税总两期个税法专项附加扣除政策访谈摘编
（申报端APP操作部分）
税总于2018年12月26日和2019年1月9日举办了两期专题在线访谈。由于篇幅较长，同时结合税总网站的问答进行摘编，故分综合部分、个税APP操作和业务部分分开进行编写。
本篇为个税APP操作部分，主要是对纳税人如何使用个税申报端申报和一些常见问题处理的摘编。当然，作为申报端自然会不断进行优化完善，并且会随着政策的调整，申报系统也会有所调整，这是目前状态的操作说明。
一、申报扣除信息的基本路径
纳税人申报专项附加扣除需要先申报信息，有几个路径可以选择。
1.我从税务机关的宣传报道中了解到，专项附加扣除政策已经开始实施了，如果我想享受，应该怎么去办理?
您要享受六项专项附加扣除，可以通过两种途径去办理：一是由您单位按月发放工资预扣税款时办理扣除。除大病医疗外，其他五项专项附加扣除，您都可以选择在单位发放工资时办理。二是您自行在年度综合所得汇算清缴申报时办理，可以选择在次年3月1日至6月30日以内，您本人向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报。
2.是否个人通过“个人所得税”APP填报专项附加扣除信息就不用再报给扣缴单位？
目前，居民个人可以通过以下四个渠道填报专项附加扣除信息：
1.自行在“个人所得税”APP填报；
2.自行在自然人办税服务平台网页填报；
3.自行到税务局办税服务厅填报；
4.提交给扣缴单位在扣缴客户端软件填报。
通过前三个任一渠道成功填报的专项附加扣除信息，若填报时指定由某扣缴单位申报的，该扣缴单位可在您提交的第三天后通过扣缴客户端的“下载更新”功能下载到您所填报的信息，您无需再向扣缴单位另行填报。
3.我是单位的财务人员，我们单位该如何获取员工填写的专项附加扣除信息？
员工选择在扣缴单位办理专项附加扣除的，可以直接将纸质表或电子模板提交给扣缴单位财务或者人力资源部门，也可通过手机APP或互联网WEB网页填写后选择推送给扣缴单位。
员工通过纸质表或电子模板填写的专项附加扣除信息，需要您录入/导入到扣缴客户端软件；员工通过手机APP或互联网WEB网页填写的专项附加扣除信息，您可以使用扣缴客户端软件，在专项附加扣除信息采集模块中，通过“下载更新”功能进行下载。
二、下载个税专项附加扣除APP系统
4.个税APP系统如何下载？
为便于广大纳税人下载个人所得税APP，项目组提供以下下载操作说明：
广大纳税人可通过各省电子税务局入口，跳转到自然人办税服务网站后，点右上角【手机APP】获取二维码进行手机APP扫码下载。
（2）各大手机应用市场
1）目前已经在华为、小米、VIVO、OPPO等应用市场上架，应用名为“个人所得税”，后续会上架更多应用市场。广大纳税人可以在上述应用商店搜索“个人所得税”下载安装。
2）苹果APP Store
苹果APP Store上架应用名为“个人所得税”。可在APP Store中搜索“个人所得税”，点“获取”进行下载。
5.安卓手机如何下载APP
通过各省的电子税务局下载
通过自然人税收系统进行下载
通过手机的应用市场下载“个人所得税”
6.在手机打开“个人所得税”APP后提示“未连接到网络或未获取网络权限，请检查”，但手机网络正常，能打开网页，该如何解决？
可以尝试如下方式解决：
1.请检查您手机设置中是否对“个人所得税”APP进行了网络限制。常规操作路径如下：先关闭“个人所得税”APP，对苹果IOS系统手机，点击“设置→蜂窝移动网络→个人所得税→勾选WLAN与蜂窝移动网”；对安卓系统手机，常规操作路径如下：先关闭“个人所得税”APP，点击“设置→无线和网络→流量管理→应用联网→个人应用中的个人所得税→勾选移动网络和WIFI”。然后重新打开“个人所得税”APP。
2.如果确认网络设置没有问题，可能是因为网络不稳定所致，请切换到WIFI网络环境或稍等片刻再次尝试。
3.可以在“个人所得税”APP的个人中心中，将“工作地或常住地”临时切换到其他省市，等业务办理完成后再切回到实际工作地或常住地。
7.个人所得税专项附加扣除电子模板哪里下载？
税务机关为了方便纳税人，提供了多种渠道可以下载模板。纳税人和扣缴义务人可以从各地税务机关的门户网站或电子税务局网站下载，也可以登录自然人税收管理系统扣缴客户端下载。通过扣缴客户端下载时，扣缴义务人需在登录后进入专项附加扣除信息采集菜单，选择其中任意一项专项附加扣除入口，点击导入按钮，选择模板下载，即可下载最新的电子模板。
8.个税APP进不去怎么办？
一般来说，个税APP进不去是因为网络连接异常或所连接的服务正在停机维护。请先验证手机是否能正常上网。如果能正常访问其他网上信息，那很可能是个税APP服务器正在停机维护。近期由于各省税务局正在开展国地税并库工作，个人所得税APP系统需要相应配合停机进行数据投放工作。2018年12月22日-26日，浙江、宁波将全程停机；后续其他省市也将根据国地税并库工作需要进行必要的停机数据投放，具体信息详见各省市税务机关网站通知。个税APP登录页面上也会显示正在停机以及可恢复使用的时间，请在此时间后重新登录。不便之处，敬请谅解。
三、注册和填写信息
9.关于个税APP如何注册？
当前，个税APP支持以下两种注册模式：
（1）人脸识别认证注册模式（此模式只支持中国大陆居民），即通过输入居民身份证号码和姓名，然后与公安系统动态人脸识别，验证通过后再填写账号和手机号码，短信验证通过后完成注册。
（2）大厅注册码注册模式（适用于所有证件类型注册），即纳税人到任一办税服务大厅，经办税服务厅人员验证人证一致后，登记个人证件信息并派发注册码。纳税人再选择此模式，输入注册码、证件类型、证件号码和姓名等信息，验证通过后再填写账号和手机号码，短信验证通过后完成注册。
10.“个人所得税”APP为什么要实名注册？
“个人所得税”APP实名注册的目的是：
（1）为了验证绑定的账户是否属于本人；
（2）对纳税人信息的真实性进行验证审核；
（3）保障纳税人的合法权益和涉税数据安全；
（4）建立完善可靠的互联网信用基础。
11.“个人所得税”APP忘记密码怎么办？
忘记密码时，可在“个人所得税”APP登录界面点击【找回密码】重新设置密码。首先需要填写身份信息，再选择一种可用验证方式，验证通过后，然后在重置密码页面完成新密码的设置。
12.APP端如何录入个人专项附加扣除信息？
第一步，实名注册
税务机关将于2019年1月1日正式发布远程办税端，远程办税端，主要包括国家税务总局发布的手机APP“个人所得税”和各省电子局网站。大家只需要下载这些远程办税端“个人所得税”APP，通过实名注册，获取登录用户名和密码，进入软件操作界面，就可以看到专项附加扣除信息的填报界面了。
第二步，填写个人所得税专项附加扣除信息表
当您完成“个人所得税”APP实名注册后，您可以按照如下步骤填报专项附加扣除信息。
（1） 首页选择“我要申报专项附加扣除”
（2） 填写或确认基本信息
（3） 填写专项扣除信息
（4） 填写其他信息
第三步，选择申报方式并提交个人所得税专项附加扣除信息
申报方式包括综合所得年度自行申报、通过扣缴义务人申报。
（1）纳税人选择申报方式为“综合所得年度自行申报”，则直接向税务机关提交信息，在年度自行申报时才能享受扣除，扣缴单位无法获取到该种申报方式的专项附加扣除信息；
（2）纳税人选择申报方式为“通过扣缴义务人申报”，则单位在使用扣缴端软件时，在“专项附加扣除信息采集”模块，选择需要同步的专项项目，点击【更新】，可以获取选择企业扣缴申报的员工的专项附加扣除信息；这种方式下，纳税人可以在预扣预缴期间享受扣除。
13.APP填错了有没有办法修改？
可以修改，专项附加扣除信息填错，或者年度内发生变更，无论扣缴义务人是否办理过扣缴申报，个人均可通过个人所得税APP进行修改。
14.纳税人专项附加扣除的信息填错了怎么办
纳税人自行提交、自行核实。
进行专项扣除时，系统会显示之前已扣除的信息，可自行再次确认核实。
若税款已缴纳，也可在汇算清缴时进行修改，多退少补。
15.“个人所得税”APP卸载后，数据还在吗？
“个人所得税”APP采集的数据都存储在税务机关的服务器上，卸载手机APP后，手机上的数据会清除，但税务机关服务器上的数据依然会保留。同一手机再次安装或换其他手机另行安装“个人所得税”APP，登录依然可以看到登录身份人员原来填报的数据。
四、发生的实务问题
16.如果在“个人所得税”APP的任职受雇信息中发现某公司不是自己曾经任职受雇的单位或早已离职的，该如何处理？
只要该公司给您做过雇员个人信息报送，该公司就会出现在您“个人所得税”APP的任职受雇信息中。解决办法如下：
1.如果是您曾经任职的单位，您可在“个人所得税”APP个人中心的任职受雇信息中点开该公司，然后在右上角点击“申诉”，选择“曾经任职”方式，反馈给该单位扣缴客户端，单位办税员在扣缴客户端软件中把人员信息修改成离职状态即可。
2.如果是您从未任职的单位冒用的，您可在“个人所得税”APP个人中心的任职受雇信息中点开该公司，然后在右上角点击“申诉”，选择“从未任职”方式，把情况反馈给该单位的主管税务机关，由税务机关展开调查。
后续核查后的相关结果会通过“个人所得税”APP主页的消息提醒反馈给您，敬请留意。
笔者提醒：纳税人有必要自己查看一下自己的个税信息记录，检查一下自己的身份是否被冒用，一旦发现异常可以迅速向税务机关或公安机关报案。以下是真实案例：
《新个税法实施首周596名大学生“被入职”？上海警方：遭冒用虚开劳务发票，3人落网》
来源：上观新闻 作者：宗和 2019-01-04
今年1月1日起正式实施的新个人所得税法备受大家关注，新税制首次增设6项专项附加扣除项目，让老百姓切身感受到了税务的惠民政策。就在查询个税信息时，家住闵行的顾女士却发现正在国外读大学的女儿“被入职”了一家公司。
大学生怎么会成为陌生公司的“员工”？闵行警方调查发现，系浙江一家人力资源公司为他人代开劳务增值税发票时，冒用了596名学生的身份信息。目前，张某、冯某、彭某三人因涉嫌虚开发票已被闵行公安分局刑事拘留。
2018年12月27日的下午，顾女士与远在美国学习的女儿小丽微信聊天时，得知女儿加入了一个百人聊天群，群里都是女儿同一个学校2014届的同学，且大家都有一个相同的遭遇：在查询个税时已经“被入职”，身份信息遭冒用。
根据小丽表述的情况，顾女士立刻下载了“个人所得税”APP，经过查询顾女士发现，小丽于2018年8月1日起被浙江平湖市一家人力资源有限公司雇佣。明明身在美国求学且从未工作过，小丽是如何与国内的单位产生雇佣关系的？顾女士立即来到了莘光派出所报案。
接到报警后，莘光派出所民警立即展开了调查。根据顾女士反映的情况，民警找到了小丽的几位同学，调查发现他们的身份信息也都被冒用，而且雇佣关系都是浙江平湖市一家人力资源公司，警方立即成立专案组展开调查。经过缜密调查，民警证实确为该人力资源公司冒用他人的身份信息。
原来，冯某的人力资源公司有开具劳务类增值税发票的资质。除了明面上的业务外，冯某也干着为他人代开劳务类增值税发票，从中赚取好处费的勾当。另一名嫌疑人张某作为中间人，经常会介绍“客户”给冯某，并收取相应的介绍费。
2018年8月11日，经由张某介绍，冯某受装潢老板彭某所托需要开具一张200多万的发票。因为金额数较大，按照规定需要提供大量的身份信息。根据警方调查，本案中，冯某共冒用了596名学生信息。
这么多的学生个人信息从何而来？据犯罪嫌疑人到案后交代，这些学生信息都是来自张某。因张某妻子曾在某学校从事教务工作，在电脑里存有大量的学生信息资料，其中包含了学生的姓名，家庭住址，身份证号码等信息。为图私利，张某竟将其中596名学生的姓名和身份证号码直接复制转发给了冯某，伪造他们“入职”劳务公司的假象，直接去申报了发票。
目前，张某、冯某、彭某三人因涉嫌虚开发票罪被闵行公安分局刑事拘留。
17.如果在“个人所得税”APP的任职受雇信息中发现自己当前任职的单位并不在列表中，该如何处理？
“个人所得税”APP和自然人办税服务平台网页版中“个人中心”里自动带出的任职受雇信息是根据全国各地各扣缴单位报送的自然人基础信息A表形成，只要扣缴单位当前的税务登记状态为正常或停业，而且扣缴单位报送信息中将您标记为在职雇员，正常就会将该单位显示出来。
如果显示不出来，有可能是您的任职受雇单位没有将您的个人证件信息报送给主管税务机关或所报送的证件信息有误，也有可能是您的任职受雇单位在税务机关的登记状态为注销或非正常，或者没有将您的个人信息选择为雇员，或者填写了离职日期。请联系您当前的任职受雇单位财务人员通过扣缴客户端处理。
18.个人信息需要填写哪些项目？全部需要填写完整吗？
当前，“个人所得税”APP的个人信息中有以下栏目：
（1）用户基础信息：系统自动带出，使用居民身份证外的其他证照号码注册，需要填写出生年月和性别。
（2）户籍所在地/现居住地址：需选择省市地区，乡/镇/街道为选填项，手动填写详细地址（如街道、小区、楼栋、单元室等）。
（3）学历和民族：选填项，但建议完整填写。
（4）其他：电子邮箱和境外任职受雇国家默认无，可根据实际情况选填。
（5）税收优惠信息：分为残疾、烈属、孤老三种情形，根据实际情况勾选，对于残疾、烈属需要填报相关证号并上传证件的电子图片资料，其中残疾证号为必录，烈属的证号为非必录。
19.我在申请专项附加扣除时，为什么还要提供配偶信息？
根据政策规定，个人在享受子女教育、住房贷款利息、住房租金等专项附加扣除时，均涉及配偶相关情况。因此，您在填报专项附加扣除时，需要如实填写配偶信息。
20.扣缴单位使用的扣缴客户端登录后显示“2018年”和“2019年”两个蓝色按钮，有何不同？
为支持新个人所得税法的实施，扣缴客户端进行了较大升级（对原来正在使用扣缴客户端的，直接打开运行后会自动升级）。扣缴客户端升级后有“2018年”和“2019年”两种版本模式： “2018年”的版本模式可用于查询2018年及之前的数据，以及进行税款所属期2018年及以前的申报（含更正申报）；“2019年”的版本模式适用于税款所属期2019年以后的申报（含更正申报）。可通过系统右上角的“版本切换”按钮，切换到另一版本模式下操作。新个人所得税法中的专项附加扣除报送等功能在“2019年”版本模式中。
21.个人所得税APP填写完专项附加扣除信息后，选择推送至扣缴义务人和选择年度自行申报有什么不一样？
这两种方式都可以，您可以使用手机APP填报专项附加扣除信息，并选择申报方式。
如果您选择申报方式为“通过扣缴义务人申报”，单位可以使用扣缴端软件，获取您填写的专项附加扣除信息，按月计算应预扣预缴税款后，向税务机关办理全员全额纳税申报。在这种方式下，您可以在预扣预缴期间享受扣除。如果您未能及时报送，也可在以后月份补报，由单位在当年剩余月份发放工资时补扣，不影响您享受专项附加扣除。
如果您选择申报方式为“综合所得年度自行申报”的，纳税人直接向税务机关提交信息，扣缴单位无法获取到纳税人的专项附加扣除信息。在这种方式下，纳税人在年度汇算清缴时才能享受扣除并办理退税。
需要提醒的是，如果选择在单位按月享受专项附加扣除政策，是不包括大病医疗扣除的。大病医疗支出第二年度3月1日到6月30日汇算清缴时再扣除。
22.APP填报的信息是否需要打印确认
不需要打印。
23.需要双方确认的保存五年的纸质资料，只是纳税人向单位直接填报的电子模板和纸质模板才这样做吗？自行填的APP和电子税务局信息还需不需要打印出来给单位签字保存？
不需要。
纳税人可以通过远程办税端、电子或者纸质报表等方式，向扣缴义务人或者主管税务机关报送个人专项附加扣除信息。
纳税人通过远程办税端选择扣缴义务人并报送专项附加扣除信息的，扣缴义务人根据接收的扣除信息办理扣除。
纳税人通过填写电子或者纸质《扣除信息表》直接报送扣缴义务人的，扣缴义务人将相关信息导入或者录入扣缴端软件，并在次月办理扣缴申报时提交给主管税务机关。《扣除信息表》应当一式两份，纳税人和扣缴义务人签字（章）后分别留存备查。
24.我填报和提交了专项附加扣除信息，但如果没有及时享受到扣除，应该怎么办？
您可以先与扣缴义务人联系，核实是否收到您报送的相关专项附加扣除信息，并进行税款计算。万一出现问题，可由扣缴义务人在接下来的月份代扣个人所得税时进行调整。如果是软件操作或者政策执行方面疑问，请您及时咨询专业人士或当地税务机关。
25.起征点提高后，我现在每月不用交税，是不是就开不了完税证明了？
这个问题涉及到了两方面内容，一是完税证明；二是开具内容。
一、为适应个人所得税制度改革和落实国务院减证便民的需要，税务总局对涉及个人所得税的《税收完税证明》(文书式)进行了调整，将纳税人所属期为 2019 年 1 月 1 日(含)以后的个人所得税的《税收完税证明》(文书式)调整为了《纳税记录》。
对于纳税人2019年1月1日以前的个人所得税缴税情况，税务机关暂时仍然开具《税收完税证明》，其开具式样、开具内容均保持不变。
二、考虑到新个人所得税法实施后，相当一部分人将享受到改革红利，不再需要缴纳个人所得税。因此，对于纳税人取得应税所得并由扣缴义务人向税务机关办理了全员全额扣缴申报， 或根据税法规定自行向税务机关办理纳税申报的，不论是否实际缴纳税款，我们在《纳税记录》都将进行全面反映。
来源：个税网 http://www.geshuiwang.cn/view/20190114/01140590513.html